Komu opłaca się być płatnikiem VAT na Słowacji?

Komu opłaca się być płatnikiem VAT na Słowacji?

PRZEGLĄD ARTYKUŁU:

1. Czym jest VAT?
2. Jak działa VAT?
3. Komu opłaca się być płatnikiem VAT?
4. Kto nie powinien być płatnikiem VAT?
5. Rodzaje rejestracji VAT.
6. Jak zarejestrować się do VAT?

1. Czym jest słowacki VAT?

VAT to podatek od wartości dodanej. VAT jest podatkiem ogólnym, co oznacza, że dotyczy wszystkich towarów i usług. Od tej zasady są jednak wyjątki i niektóre towary oraz usługi są zwolnione z VAT. VAT jest podatkiem pośrednim (neutralnym), pobieranym i odprowadzanym do budżetu państwa przez osobę inną niż ta, która go faktycznie płaci. Ostatecznie VAT płaci końcowy konsument usługi lub towaru.

Jaka jest stawka VAT na Słowacji?

• podstawowa stawka VAT wynosi 23%,
• obniżona stawka VAT wynosi 10%.

Obniżona stawka VAT 10% dotyczy na przykład sprzedaży książek, wybranych artykułów spożywczych, wybranych wyrobów medycznych, usług zakwaterowania oraz towarów i usług w ramach działalności gospodarki społecznej.

2. Jak działa VAT na Słowacji?

Aby lepiej zrozumieć, komu opłaca się być płatnikiem VAT, warto rozumieć mechanizm działania podatku od wartości dodanej. Dlatego pokrótce wyjaśnimy, jak działa VAT. Jak już wyjaśniliśmy powyżej, VAT jest podatkiem neutralnym (pośrednim), co oznacza, że osoba (podmiot), która pobiera i odprowadza ten podatek do budżetu państwa (czyli płatnik VAT), oraz osoba (podmiot), która faktycznie płaci ten podatek, to nie ta sama osoba. Dzieje się tak dlatego, że osobą, która pobiera i odprowadza ten podatek, jest przedsiębiorca (płatnik VAT), a osobą, która faktycznie płaci ten podatek, jest końcowy konsument (klient), który płaci VAT jako część ceny towaru lub usługi.

Przykład działania VAT:

Ten przykład działania VAT dotyczy transakcji krajowych. Przy transakcjach międzynarodowych warunki funkcjonowania VAT są inne i bardziej złożone. Przy mechanizmie VAT możesz napotkać terminy VAT naliczony i VAT należny.

VAT naliczony

Jeśli jesteś przedsiębiorcą zarejestrowanym jako płatnik VAT, wtedy Twój VAT naliczony będzie częścią ceny przy zakupie towarów, usług lub materiałów od innego przedsiębiorcy również zarejestrowanego jako płatnik VAT. Podatek naliczony płacisz jako część ceny za towary, usługi lub materiały od innego przedsiębiorcy będącego płatnikiem VAT. Dlatego używa się terminu „podatek naliczony", ponieważ odnosi się do wejścia towarów, usług itd. do Twojej firmy. Podatek naliczony możesz odliczyć od tych dostarczonych pozycji kosztowych. Oznacza to, że możesz odzyskać podatek naliczony od urzędu skarbowego jako nadwyżkę odliczenia VAT.

VAT należny

Jeśli jesteś przedsiębiorcą zarejestrowanym jako płatnik VAT, to z drugiej strony sprzedajesz swoje produkty i usługi klientom lub odbiorcom. Przy sprzedaży Twoich towarów i usług klienci płacą Ci cenę zawierającą VAT i w tym przypadku jest to VAT należny. Termin VAT należny stosuje się dlatego, że odnosi się do sprzedaży towarów lub usług, które wychodzą z Twojej firmy w kierunku klientów.

VAT naliczony - VAT należny = zobowiązanie VAT.

Zasada działania VAT jest następująca: od VAT należnego, który fakturujesz swoim klientom i odbiorcom, a który klienci zapłacili razem z ceną Twoich towarów lub usług, odliczasz VAT naliczony, który płacisz w koszcie wydatków (towarów lub usług). Z Twojej perspektywy odprowadzasz VAT tylko tam, gdzie VAT należny przewyższył VAT naliczony. Ewentualnie, jeśli VAT naliczony przewyższył VAT należny, możesz wystąpić o zwrot nadwyżki VAT.

3. Komu opłaca się być płatnikiem VAT na Słowacji?

Bycie płatnikiem VAT jest szczególnie korzystne w tych przypadkach:

• planujesz większe inwestycje w swój projekt. Może to obejmować na przykład początkowy zakup towarów, wyposażenia, maszyn itd. Od tych początkowych inwestycji możesz odliczyć VAT, pod warunkiem że kupujesz od przedsiębiorcy będącego płatnikiem VAT.
• jeśli Twoimi największymi klientami lub odbiorcami są przedsiębiorcy zarejestrowani jako płatnicy VAT.
• jeśli kupujesz materiały i towary do swojej działalności na rynku krajowym, a handlujesz z klientami zagranicznymi. Na przykład, jeśli kupujesz nakłady do działalności (np. materiały lub usługi) w Republice Słowackiej od przedsiębiorców będących płatnikami VAT, możesz odliczyć VAT. Jeśli następnie sprzedasz te produkty swojej działalności, czyli towary, do państw członkowskich UE i jednocześnie spełnisz inne warunki prawne, sprzedaż ta będzie zwolniona z VAT. W efekcie odliczasz VAT od nakładów, ale nie zapłacisz VAT od sprzedaży.
• jeśli kupujesz i sprzedajesz towary, nabywając je od przedsiębiorcy będącego płatnikiem VAT.
• jeśli sprzedajesz produkty, które wytwarzasz z materiałów kupionych od przedsiębiorcy będącego płatnikiem VAT.

4. Kto nie powinien rejestrować się do VAT na Słowacji?

Rejestracja do VAT zwykle nie jest korzystna w następujących sytuacjach:

• rejestracja do VAT nie jest korzystna, jeśli Twoimi klientami lub odbiorcami są osoby fizyczne, które nie są płatnikami VAT. W takim scenariuszu byłbyś w niekorzystnej sytuacji cenowej o 20% w porównaniu z konkurencją, która nie jest zarejestrowana do VAT.
• jeśli Twoja działalność nie ma wielu ani znacznej kwoty nakładów zawierających VAT. W takim przypadku byłoby niewiele lub wcale VAT naliczonego do odzyskania.
• jeśli korzystasz z możliwości ryczałtowych kosztów w wysokości 60% przychodu podlegającego opodatkowaniu, ze względu na minimalne rzeczywiste udokumentowane wydatki. Jeśli zostaniesz płatnikiem VAT, w roku rejestracji do VAT nadal możesz odliczać te koszty ryczałtowe. W kolejnym roku, gdy będziesz płatnikiem VAT przez cały rok, nie będziesz już mógł odliczać kosztów ryczałtowych.

5. Rodzaje rejestracji VAT.

Do VAT można zarejestrować się na kilka sposobów. Najczęstsze powody rejestracji to dobrowolna rejestracja VAT oraz obowiązkowa rejestracja VAT. Jeśli bycie płatnikiem VAT jest dla Ciebie korzystne, warto zapoznać się z tymi rodzajami rejestracji VAT.

Obowiązkowa rejestracja VAT — po przekroczeniu progu obrotu.

Zgodnie z § 4 ustawy o VAT są dwa rodzaje rejestracji VAT:

• obowiązkowa rejestracja VAT po przekroczeniu progu obrotu,
• dobrowolna rejestracja VAT bez przekroczenia progu obrotu.

Jesteś zobowiązany zarejestrować się jako płatnik VAT zgodnie z § 4 ust. 1 ustawy o VAT, jeśli jesteś krajowym podmiotem podlegającym opodatkowaniu i osiągnąłeś obrót 49 790 € lub więcej w ostatnich maksymalnie 12 kolejnych miesiącach kalendarzowych. Istotne jest, abyś miał siedzibę lub stały zakład w Republice Słowackiej. Jeśli jesteś osobą fizyczną i nie spełniasz tego warunku, wystarczy mieć na Słowacji miejsce zamieszkania lub zwykle tu przebywać. Jeśli spełniasz powyższe warunki, jesteś zobowiązany zarejestrować się jako płatnik VAT najpóźniej do 20. dnia miesiąca kalendarzowego następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś obrót.

Dobrowolna rejestracja VAT — bez przekroczenia progu obrotu.

Jeśli nie osiągnąłeś obrotu do obowiązkowej rejestracji VAT, a wiesz, że bycie płatnikiem VAT jest dla Ciebie korzystne, możesz złożyć wniosek o rejestrację podatkową zgodnie z § 4 ust. 2 ustawy o VAT. Masz prawo wystąpić o rejestrację płatnika VAT, nawet jeśli nie przekroczyłeś obrotu do obowiązkowej rejestracji. Nie oznacza to jednak, że masz prawne roszczenie o rejestrację jako płatnik VAT. Najpierw musisz spełnić prawne warunki dobrowolnej rejestracji. O dobrowolną rejestrację możesz wystąpić także wtedy, gdy jeszcze nie prowadziłeś żadnej działalności, a ze względu na przyszłą działalność gospodarczą konieczne jest posiadanie statusu płatnika.

6. Jak zarejestrować się jako płatnik VAT na Słowacji?

Jeśli bycie płatnikiem VAT jest dla Ciebie korzystne i chcesz się zarejestrować, ważne jest, aby zdawać sobie sprawę, że bywa to proces długotrwały i skomplikowany, ponieważ przed urzędem skarbowym musisz udowodnić swój status tzw. podmiotu podlegającego opodatkowaniu. Każdy rodzaj rejestracji ma własną procedurę. Omówimy je poniżej.

Rejestracja jako dobrowolny płatnik VAT na Słowacji.

Aby złożyć wniosek o dobrowolną rejestrację VAT, musisz złożyć formularz na portalu Administracji Finansowej. Jeśli jesteś przedsiębiorcą, wniosek można złożyć wyłącznie elektronicznie. W katalogu formularzy elektronicznych, w sekcji „Rejestr", wypełnisz „Wniosek o rejestrację, zgłoszenie zmian, wniosek o wyrejestrowanie w zakresie podatku dochodowego, podatku od wartości dodanej i podatku od ubezpieczeń". Prawidłowo wypełniony wniosek musisz wysłać do urzędu skarbowego, który go oceni. Idealnie dołącz też do wniosku dokumenty potwierdzające, że spełniasz warunki rejestracji VAT. Oznacza to przedłożenie wszystkich dokumentów świadczących o prowadzeniu działalności gospodarczej i o Twoim statusie podmiotu podlegającego opodatkowaniu (wyciągi bankowe, umowy o rachunek bankowy, otrzymane faktury, wystawione faktury, umowy itd.).

Urząd skarbowy zarejestruje Cię, wyda zaświadczenie o rejestracji podatkowej i nada numer podatkowy, jeśli spełnisz określone warunki pozytywnej oceny Twojego wniosku o dobrowolną rejestrację. Urząd skarbowy dokona rejestracji najpóźniej w ciągu 21 dni od dnia otrzymania wniosku o rejestrację podatkową. W dniu wskazanym w zaświadczeniu o rejestracji podatkowej stajesz się płatnikiem VAT.

Obowiązkowa rejestracja płatnika VAT.

Jeśli jako podmiot podlegający opodatkowaniu spełniłeś wszystkie warunki obowiązkowej rejestracji VAT, jesteś zobowiązany złożyć wniosek o rejestrację płatnika VAT do urzędu skarbowego najpóźniej do dwudziestego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś określony obrót.

Do obowiązkowej rejestracji VAT musisz złożyć wniosek przez portal Administracji Finansowej. Jeśli jesteś przedsiębiorcą, wniosek można złożyć wyłącznie elektronicznie. W katalogu formularzy elektronicznych, w sekcji Rejestr, wypełnisz „Wniosek o rejestrację, zgłoszenie zmian, wniosek o wyrejestrowanie w zakresie podatku dochodowego, podatku od wartości dodanej i podatku od ubezpieczeń". Prawidłowo wypełniony wniosek wyślesz do urzędu skarbowego, który go oceni. Idealnie dołącz też do wniosku dokumenty potwierdzające, że spełniasz warunki obowiązkowej rejestracji VAT. Oznacza to przedłożenie wszystkich dokumentów potwierdzających prowadzenie działalności gospodarczej do wymaganego obrotu i Twój status podmiotu podlegającego opodatkowaniu (wyciągi bankowe, umowa o rachunek bankowy, wystawione faktury itd.).

Pracownik urzędu skarbowego przejrzy Twój wniosek i może dodatkowo zażądać dalszych dokumentów, aby zbadać, czy nie powinieneś był zarejestrować się do VAT wcześniej. Jeśli urząd skarbowy na podstawie przedłożonych dokumentów ustali, że spełniłeś warunki obowiązkowej rejestracji VAT, zarejestruje Cię jako podmiot podlegający opodatkowaniu w ciągu 21 dni od dnia złożenia wniosku i wyda Ci zaświadczenie o rejestracji podatkowej oraz nada Ci numer identyfikacyjny (numer VAT / IČ DPH).

Jak wygodnie zarejestrować się do VAT bez konieczności wizyty w urzędzie skarbowym

ADVISON s.r.o. świadczy usługę rejestracji VAT i reprezentacji przez doradcę podatkowego, dzięki czemu nie musisz odwiedzać urzędu skarbowego.