Zákony prikazujú živnostníkovi aby si označil adresu sídla podnikania svojim obchodným menom. V prípade živnostníka teda pôjde o označenie ktoré obsahuje: Meno a Priezvisko + dodatok, ktorý tvorí obchodné meno. Napríklad: Elon Musk - space X.
Živnostenský zákon prikazuje označiť aj prípadnú prevádzkáreň živnostníka. Prevadzkárňou sa rozumie priestor, v ktorom sa uskutočňuje určitá podnikateľská činnosť. Prevádzkáreň musí byť označená obchodným menom podnikateľa, ku ktorému sa môže pripojiť názov prevádzkárne alebo iné rozlišujúce označenie.
Živnostník nemusí mať otvorený účet v banke, zákony mu to neprikazujú. Na podnikanie môže živnostník použiť aj svoj osobný účet alebo prijať platby v hotovosti. V každom prípade je štandardné mať otvorený podnikateľský účet, nakoľko používanie svojho osobného účtu spôsobuje problém pri vedení účtovníctva. V prípade ak by chcel živnostník prijať platbu len v hotovosti, tak v tejto súvislosti existujú určité obmedzenie, ktoré rozpsiujeme nižšie.
Ak by ste chceli prijímať platby výlučne v hotovosti, je to určite možné, ale treba sa v takom prípade pripraviť na komplikácie a obmedzenia. Podľa zákona o obmedzení platieb v hotovosti nie je možné realizovať platbu v hotovosti, ktorej hodnota je vyššia ako 5.000 €. Ak by ste teda chceli takúto platbu prijať, museli by ste mať otvorený účet v banke.
Ak by ste chceli prijímať platby len v hotovosti, museli by ste ich evidovať v eKasa pokladnici. Pre úplnosť dodávame, že niektorí podnikatelia povinnosť evidencie tržieb prostredníctvom eKasy nemajú. Ide napríklad o podnikateľov poskytujúcich služby, akými sú baliace činnosti, kombinované administratívno-kancelárske činnosti, predaj dennej tlače, predaj prostredníctvom predajných automatov a ďalšie výnimky.
Jeden príklad za všetky v prospech otvorenia účtu v banke: viete si predstaviť, že v 21. storočí pôjdete uhradiť DPH alebo daň z príjmov zloženkou na poštu?
Problémom používania osobného účtu môžu byť napríklad právne podmienky banky, ktorá bežne zakazuje používať osobný účet na účely podnikania. Miešanie osobných a podnikateľských transakcií na jednom účte môže spôsobiť aj ďalšie komplikácie:
Ako živnostník máte povinnosť viesť účtovníctvo a to buď:
Ako živnostník sa môžete rozhodnúť či si budete viesť účtovníctvo vy, alebo si nájdete účtovníka, prípadne účtovnú firmu. Vyššie uvedené prípady sú veľmi zjdednodušené a rozhodnúť sa správne vám pomôže vás účtovný poradca.
Za svoje služby alebo produkty budete ako živnostník vystavovať faktúry. Ideálny a najjednoduchší spôsob ako to urobiť je zakúpiť si fakturačný online program, ktorý vám bude najviac vyhovovať. Nemusíte si vytvárať faktúru niekde v exceli alebo nejakým komplikovaným spôsobom. Online fakturačné programy nie su drahé a urýchlia tvorbu dokladov a ich následnú evidenciu.
Nižšie uvádzame zoznam online fakturačných programov, o ktorých si myslíme, že stoja za to:
Táto časť článku je aktualizovaná pre rok 2022.
Živnostníkovi vzniká povinosť platiť odvody do sociálnej poisťovne za určitých podmienok. Povinnosť či je živnostník povinný platiť odvody do sociálnej poisťovne sa posudzuje každý rok a to k dátumu 01.07. daného roka, prípadne k dátumu 01.10. daného roka a to ak živnostník posunul termín podania daňového priznania. To či bude živnostník od tohto dátumu 01.07 (resp. 01.10.) povinný platiť odvody záleží od toho, aké príjmy mal v predchádzajúcom kalendárnom roku. To znamená, že ak ste si práve založili živnosť a za predchádzajúci rok ste nemali žiaden príjem z podnikania, pretože ste nepodnikali, nemáte povinnosť od 01.07. platiť odvody do sociálnej poisťovne. To isté teda budete posudozovať o rok 01.07.
Pre rok 2022 platí, že ak ste ako živnostník za rok 2021 presiahli sumu príjmov z podnikania: 6 798 €, vznikne vám povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne, a to od 1.7.2022, resp. od 1.10.2022 (v prípade predĺženej lehoty na podanie daňového priznania za rok 2021).
Živnostníkovi vzniká povinnosť začať platiť odvody do zdravotnej poisťovne (tzv. preddavky na zdravotné poistenie) dňom ohlásenia živnosti. To je v deň kedy bolo na príslušný živnostenský úrad urobené podanie o ohlásení živnosti. Od tohto dňa je živnostník povinný začať platiť minimálne preddavky na zdravotné poistenie, ktoré sú pre rok 2022 vo výške 79,31 €.
Daňové zaťaženie daňou z príjmu (platí pre príjem z podnikania) je pre živnostníka nasledovné:
Zákon o správe daní prikazuje živnostníkom doručovať podania finančnej správe výhradne elektronickým spôsobom.
Živnostník môže elektronicky odosielať dokumenty finančnej správe tromi spôsobmi:
Bližšie informácie o tom aké sú softwarové a technické požiadavky na komunikáciu s daňovým úradom elektronicky nájdete tu: Elektronická komunikácia s daňovým úradom.
Odporúčame vám aby ste si zriadili a aktivovali aj elektronickú schránku na www.slovensko.sk. Návod ako si zriadiť a aktivovať e-schránku na www.slovensko.sk sme napísalu tu: Zriadenie elektornickej schránky na www.slovensko.sk
Ak ste si založili živnosť nie je potrebné aby ste chodili na daňový úrad a registrovali sa pre daň z príjmov. Registrácia pre daň z príjmov a žiadosť o pridelenie DIČ čísla už prebieha automaticky cez živnostenský úrad. Vaša kartička DIČ vám príde na vaše sídlo automaticky. Na to aby ste začali podnikať nemusíte čakať na DIČ, podnikať a prijímať platby môžete aj bez DIČ čísla.
Ak ste si založili živnosť nie je potrebné aby ste sa prihlasovali do zdravotnej poisťovne fyzicky. Toto sa robí automaticky pri ohlásení živnosti na živnostenský úrad, ktorý oznámenie o začatí podnikania odošle na vami zvolenú zdravotnú poisťovňu.
Takisto nie je potrebná registrácia do sociálnej poisťovne. Túto povinnosť máte až v momenete keď začnete platiť sociálne odvody.
Byť platcom DPH sa Vám oplatí najmä v týchto prípadoch:
Byť platcom DPH sa Vám neoplatí najmä v týchto prípadoch:
Existuje niekoľko spôsobov ako sa registrovať za platiteľa DPH. Najbežnejšie dôvody registrácie sú dobrovoľná registrácia na DPH a povinná registrácia na DPH. Ak sa Vám oplatí byť platcom DPH, bude dobré ak sa zoznámite s týmito druhmi registrácie na DPH.
Podľa § 4 zákona o DPH existujú dva druhy registrácie na DPH:
Registrovať sa za platiteľa DPH máte povinnosť podľa § 4 ods. 1 zákona o DPH ak ste tuzemská zdaniteľná osoba, a za posledných najviac 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov ste dosiahli obrat vo výške 49.790 € a viac. Je nevyhnutné aby ste mali v SR sídlo alebo zriadenú stálu prevádzkareň. Ak ste fyzická osoba, a túto podmienku nespĺňate, stačí, ak budete mať v SR bydlisko alebo sa tu obvykle zdržiavate. Ak vyššie uvedené podmienky spĺňate, ste povinný sa registrovať za platiteľa DPH najneskôr do 20. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste dosiahli obrat.
Ak ste nedosiahli obrat pre povinnú registráciu na DPH, a viete, že sa Vám oplatí byť platcom DPH, možete podať žiadosť o registráciu pre daň podľa § 4 ods. 2. zákona o DPH. Máte právo podať žiadosť o registráciu za platiteľa DPH aj keď ste nepresiahli obrat pre povinnú registráciu. To však neznamená, že máte právny nárok aby ste boli registrovaný ako platiteľ DPH. Najprv musíte splniť zákonné podmienky pre dobrovoľnú registráciu. O dobrovoľnú registráciu môže požiadať aj ak ste ešte neuskutočnili žiadne obchody a z dôvodu budúcich ekonomických činností je nevyhnutné, aby ste malipostavenie platiteľa dane.
Ak sa Vám oplatí byť platcom DPH a chcete sa registrovať za platiteľa DPH je potrebné si uvedomiť, že niekedy ide o zdĺhavý a komplikovaný proces, nakoľko daňovému úradu musíte preukázať postavenie tzv. zdaniteľnej osoby. Každý druh registrácie má svoj vlastný postup. Nižšie si rozoberieme každý z nich.
Pre podanie žiadosti o dobrovoľnú registráciu pre DPH musíte podať tlačivo na portáli Finančnej správy. Ak ste podnikateľ, žiadosť je možné podať len elektronicky. V katalógu elektronických formulárov v časti Register vyplníte ,,Žiadosť o registráciu, oznámenie zmien, žiadosť o zrušenie registrácie na daň z príjmov, daň z pridanej hodnoty a daň z poistenia“. Riadne vyplnenú žiadosť musíte odoslať na daňový úrad, ktorý žiadosť posúdi. Ideálne je ak k žiadosti pripojíte aj doklady, ktorými preukážete, že spĺňate podmienky pre registráciu na DPH. A teda ak doložíte všetky doklady preukazujúce vykonávanie ekonomickej činnosti a vaše postavenie zdaniteľnej osoby (výpisy z banky, zmluvu k bankovému účtu, prijaté faktúry, vystavené faktúry, zmluvy a pod.).
Daňový úrad Vás zaregistruje, vydá Vám osvedčenie o registrácii pre daň a pridelí Vám identifikačné číslo pre daň ak splníte uvedené podmienky pre kladné posúdenie žiadosti o dobrovoľnú registráciu. Daňový úrad vykoná registráciu najneskôr do 21 dní odo dňa doručenia žiadosti o registráciu pre daň. Dňom uvedeným v osvedčení o registrácii pre daň sa sa stávate platiteľom dane z pridanej hodnoty.
Ak ste ako zdaniteľná osoba splnili všetky podmienky pre povinnú registráciu na DPH, ste povinný podať žiadosť o registráciu za platiteľa DPH na daňovom úrade a to najneskôr do dvadsiateho dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste dosiahli stanovený obrat.
Pri povinnej registrácii na DPH musíte podať žiadosť na portáli Finančnej správy. Ak ste podnikateľ, žiadosť je možné podať len elektronicky. V katalógu elektronických formulárov v časti Register vyplníte ,,Žiadosť o registráciu, oznámenie zmien, žiadosť o zrušenie registrácie na daň z príjmov, daň z pridanej hodnoty a daň z poistenia“. Riadne vyplnenú žiadosť odošlete na daňový úrad, ktorý žiadosť posúdi. Ideálne je ak k žiadosti pripojíte aj doklady, ktorými preukážete, že spĺňate podmienky pre povinnú registráciu na DPH. A teda ak doložíte všetky doklady preukazujúce vykonávanie ekonomickej činnosti vo výške potrebného obratu a vaše postavenie zdaniteľnej osoby (výpisy z banky, zmluvu k bankovému účtu, vystavené faktúry a pod.).
Pracovník daňového úradu si vašu žiadosť preverí a môže si dodatočne vyžiadať ďalšie doklady aby preskúmal či ste nemali povinnosť registrovať sa na DPH už skôr. Ak daňový úrad z dodaných dokumentov vyhodnotí, že ste splnili podmienky pre povinnú registráciu na DPH, zaregistruje vás ako zdaniteľnú osobu do 21 dní odo dňa podania žiadosti a vydá vám osvedčenie o registrácii pre daň a pridelí vám identifikačné číslo pre daň (IČ DPH).
Údaje, ktoré zadáte do tohto formulára spracúvame iba za účelom vybavenia Vašej konkrétnej požiadavky. Bližie informáci o spracovaní osobných údajov nájdete tu.
.png)
