Koneční užívatelia výhod v Českej republike

Koneční užívatelia výhod v Českej republike

Konečného užívateľ výhod (ďalej lan ako "KÚV") v Českej republike má význam najmä v boji proti praniu špinavých peňazí. Vo všeobecnosti možno povedať, že účelom identifikácie KÚV je posilnenie transparentnosti právnických osôb. Konečný užívateľ výhod sa preveruje najmä v súvislosti s verejnými obstarávaniami, dotáciami alebo udeľovaním rôznych licencií.

Kto je konečný užívateľ výhod v Českej republike?

KÚV je každá fyzická osoba, ktorá priamo alebo nepriamo vlastní alebo ovláda právnickú osobu. Konečný užívateľ výhod je definovaný ako každá fyzická osoba, ktorá priamo alebo nepriamo:

• vlastní viac ako 25 %:
  • podielu na základnom imaní; alebo
  • hlasovacích práv v spoločnosti; alebo
• má nárok na podiel na zisku presahujúci 25 %; alebo
• vykonáva konečnú kontrolu v korporácii, ktorá vlastní viac ako 25 % podiel v danej právnickej osobe; alebo
• vykonáva konečnú kontrolu nad spoločnosťou z iných dôvodov. Iné dôvody môžu vyplývať napr. zo spoločenskej zmluvy.

Je teda možné, aby mala právnická osoba viac než jedného konečného užívateľa výhod – vrátane osôb, ktoré sú „dôležité“ (z hľadiska významného podielu), ale v praxi nevykonávajú efektívnu kontrolu.

Čo znamená pojem konečná /efektívna kontrola?

Konečnú kontrolu (alebo vplyv) vykonáva fyzická osoba, ktorá:

• na základe vlastného uváženia koná tak, aby rozhodovanie spoločnosti zodpovedalo jej vôli, t. j. robí zásadné strategické rozhodnutia ovplyvňujúce podnikanie,
• prijíma významné rozhodnutia, vrátane tých, ktoré sa týkajú peňažných tokov, majetku, menovania a odvolania osôb rozhodujúcich o týchto otázkach – najmä členov štatutárneho orgánu –, rozdelenia zisku, schválenia prevodov atď.,
• je schopná menovať alebo odvolať väčšinu osôb, ktoré sú členmi štatutárneho orgánu právnickej osoby alebo dosiahnuť ich výmenu,
• je schopná blokovať určité rozhodnutia (t. j. negatívne uplatnenie vôle).

Náhradný konečný užívateľ výhod

Ak boli vyčerpané všetky možnosti identifikácie konečného užívateľa výhod podľa zákona a nejestvuje podozrenie z nesprávnosti, zapíšu sa členovia štatutárneho orgánu konečnej materskej spoločnosti ako náhradné riešenie.

Náhradný konečný užívateľ výhod zabezpečuje každodenné alebo strategické riadenie aktivít konečnej materskej spoločnosti.

Register konečných užívateľov výhod

Register je dostupný na stránke Ministerstva spravodlivosti.

Kto má prístup do registra konečných užívateľov výhod Českej republiky?

Verejne dostupné údaje sú:

• meno, bydlisko a dátum narodenia (mesiac, rok),
• špecifikácia postavenia konečného užívateľa výhod,
• informácia o priamom alebo nepriamom podiele,
• dátum nadobudnutia postavenia.

Plné údaje môžu získať tieto osoby a inštitúcie:

• konečný užívateľ výhod osobne,
• navrhovateľ zápisu,
• notár,
• poskytovatelia dotácií,
• orgány vykonávajúce AML kontrolu,
• daňový úrad, banky a ďalšie inštitúcie.

Aká je lehota na registráciu konečných užívateľov výhod v Českej republike?

Registrácia alebo aktualizácia údajov musí byť vykonaná bez zbytočného odkladu (spravidla do 15 dní) v týchto prípadoch:

• spoločnosť ešte nezapísala konečného užívateľa výhod,
• zmenili sa údaje o konečnom užívateľovi výhod,
• zmenila sa vlastnícka štruktúra,
• vzniká nová spoločnosť zapísaná do obchodného registra.

Aké sú následky nesprávneho alebo chýbajúceho zápisu vregistri KÚV?

Konanie o nezrovnalosti:

Vykonáva ho registrový súd a cieľom nie je postih, ale náprava chýb v registri. Tento postup môže iniciovať orgán verejnej moci alebo napr. banka, audítor. V prípade, že je zverejnená poznámka o nezrovnalosti, znižuje dôveryhodnosť spoločnosti.

Sankcie a penále:

Môže byťuložená pokuta až do 500.000 Kč za nezápisanie KÚV alebo neaktuálne údaje o KÚV.

Súkromnoprávne následky:

Tieto následky vznikajú bez ohľadu na súdne konanie, a to ak: 1. konečný užívateľ výhod nie je zapísaný vôbec, alebo 2. je zapísaná nesprávna osoba.

Tieto následky zahŕňajú:

1. Neplatnosť zmlúv, ktorých účelom je skryté riadenie spoločnosti
2. Pozastavenie vyplácania dividend
3. Strata hlasovacích práv spoločníkov

Ak hlasovacie práva boli napriek tomu vykonané, prijaté rozhodnutia sú neplatné.

Ďalšie následky:

• nemožnosť uzatvárať niektoré zmluvy,
• banky môžu odmietnuť úver alebo zablokovať účet,
• nemožnosť účasti vo verejnom obstarávaní,
• strata dôveryhodnosti.