DPH je skratkou pre daň z pridanej hodnoty. DPH je všeobecná daň, čo znamená, že sa vzťahuje na všetky tovary a služby. Z tohto pravidla však existujú výnimky a niektoré tovary a služby sú od DPH oslobodené. DPH je nepriama alebo neutrálna daň, ktorú vyberá a odvádza do štátneho rozpočtu iná osoba ako osoba, ktorá ju skutočne platí. DPH platí na konci dňa konečný spotrebiteľ danej služby alebo tovaru.
Zníženej sadzbe DPH, t.j. 10 % podlieha napr. predaj kníh, vybraných potravín, vybraných zdravotníckych pomôcok, ubytovacích služieb, tovarov a služieb v rámci aktivít sociálnej ekonomiky.
Pre lepšie pochopenie toho komu sa oplatí byť platcom DPH je dobré poznať mechanizmus fungovania dane z pridanej hodnoty. Preto si v krátkosti vysvetlíme ako DPH funguje. Ako sme si už vyššie vysvetlili, DPH je neutrálna alebo nepriama daň, to znamená že osoba (subjekt), ktorá túto daň vyberie a odvedie do štátneho rozpočtu (t. j. platiteľ DPH) a osoba (subjekt), ktorá túto daň reálne platí, nie je tá istá osoba. A to preto, že osoba, ktorá túto daň vyberie a odvedie je podnikateľ (platiteľ DPH), a osoba, ktorá túto daň reálne zaplatí, je konečný spotrebiteľ (zákazník), ktorý DPH zaplatí v cene tovaru alebo služby.
Tento príklad fungovania DPH sa vzťahuje na vnútroštátne obchody. Pri obchodoch so zahraničím sú podmienky fungovania DPH iné a aj komplikovanejšie. Pri mechanizme DPH sa môžete stretnúť s pojmami DPH na vstupe a DPH na výstupe.
Ak ste podnikateľom, ktorý je registrovaný ako platiteľ DPH, tak Vaša DPH na vstupe bude súčasťou ceny pri nákupe tovaru, služby alebo materiálov od iného podnikateľa, ktorý je tiež registrovaný ako platca DPH. Daň na vstupe zaplatíte ako súčasť ceny za tovar, službu alebo materiál od iného podnikateľa, ktorý je platiteľ DPH. Preto sa používa pojem daň na vstupe, lebo ide o vstup tovarov, služieb a pod. do Vašej firmy. Daň na vstupe si môžete z týchto dodaných nákladových položiek odpočítať. To znamená, že daň na vstupe si môžete vypýtať od daňového úradu ako nadmerný odpočet DPH.
Ak ste podnikateľom registrovaným ako platiteľ DPH, tak na opačnej strane svoje produkty a služby predávate svojim klientom alebo zákazníkom. Pri predaji svojich tovarov a služieb Vám zákazníci platita cenu vrátane DPH, a v tomto prípade ide o DPH na výstupe. Pojem DPH na výstupe sa používa kvôli tomu, že ide o predaj tovaru alebo služby, ktoré idú z Vašej firmy von, smerom ku klientom.
Princíp fungovania DPH je nasledovný: DPH na vstupe, ktorú zaplatíte v cene nákladov (tovaru alebo služby) si odpočítate od DPH na výstupe, ktorú faktúrujete svojim klientom a zákazníkom, ale ktorú zaplatili Vaši klienti spolu s cenou Vašeho tovaru alebo služby. Z Vašeho pohľadu odvádzate iba tú DPH, ktorá na výstupe prevyšovala DPH na vstupe. Prípadne, ak DPH na vstupe prevyšovala DPH na výstupe, môžete žiadať o nadmerný odpočet DPH a o vrátenie DPH.
Byť platcom DPH sa Vám oplatí najmä v týchto prípadoch:
Byť platcom DPH sa Vám neoplatí najmä v týchto prípadoch:
Existuje niekoľko spôsobov ako sa registrovať za platiteľa DPH. Najbežnejšie dôvody registrácie sú dobrovoľná registrácia na DPH a povinná registrácia na DPH. Ak sa Vám oplatí byť platcom DPH, bude dobré ak sa zoznámite s týmito druhmi registrácie na DPH.
Podľa § 4 zákona o DPH existujú dva druhy registrácie na DPH:
Registrovať sa za platiteľa DPH máte povinnosť podľa § 4 ods. 1 zákona o DPH ak ste tuzemská zdaniteľná osoba, a za posledných najviac 12 po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov ste dosiahli obrat vo výške 49.790 € a viac. Je nevyhnutné aby ste mali v SR sídlo alebo zriadenú stálu prevádzkareň. Ak ste fyzická osoba, a túto podmienku nespĺňate, stačí, ak budete mať v SR bydlisko alebo sa tu obvykle zdržiavate. Ak vyššie uvedené podmienky spĺňate, ste povinný sa registrovať za platiteľa DPH najneskôr do 20. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste dosiahli obrat.
Ak ste nedosiahli obrat pre povinnú registráciu na DPH, a viete, že sa Vám oplatí byť platcom DPH, možete podať žiadosť o registráciu pre daň podľa § 4 ods. 2. zákona o DPH. Máte právo podať žiadosť o registráciu za platiteľa DPH aj keď ste nepresiahli obrat pre povinnú registráciu. To však neznamená, že máte právny nárok aby ste boli registrovaný ako platiteľ DPH. Najprv musíte splniť zákonné podmienky pre dobrovoľnú registráciu. O dobrovoľnú registráciu môže požiadať aj ak ste ešte neuskutočnili žiadne obchody a z dôvodu budúcich ekonomických činností je nevyhnutné, aby ste malipostavenie platiteľa dane.
Ak sa Vám oplatí byť platcom DPH a chcete sa registrovať za platiteľa DPH je potrebné si uvedomiť, že niekedy ide o zdĺhavý a komplikovaný proces, nakoľko daňovému úradu musíte preukázať postavenie tzv. zdaniteľnej osoby. Každý druh registrácie má svoj vlastný postup. Nižšie si rozoberieme každý z nich.
Pre podanie žiadosti o dobrovoľnú registráciu pre DPH musíte podať tlačivo na portáli Finančnej správy. Ak ste podnikateľ, žiadosť je možné podať len elektronicky. V katalógu elektronických formulárov v časti Register vyplníte ,,Žiadosť o registráciu, oznámenie zmien, žiadosť o zrušenie registrácie na daň z príjmov, daň z pridanej hodnoty a daň z poistenia“. Riadne vyplnenú žiadosť musíte odoslať na daňový úrad, ktorý žiadosť posúdi. Ideálne je ak k žiadosti pripojíte aj doklady, ktorými preukážete, že spĺňate podmienky pre registráciu na DPH. A teda ak doložíte všetky doklady preukazujúce vykonávanie ekonomickej činnosti a vaše postavenie zdaniteľnej osoby (výpisy z banky, zmluvu k bankovému účtu, prijaté faktúry, vystavené faktúry, zmluvy a pod.).
Daňový úrad Vás zaregistruje, vydá Vám osvedčenie o registrácii pre daň a pridelí Vám identifikačné číslo pre daň ak splníte uvedené podmienky pre kladné posúdenie žiadosti o dobrovoľnú registráciu. Daňový úrad vykoná registráciu najneskôr do 21 dní odo dňa doručenia žiadosti o registráciu pre daň. Dňom uvedeným v osvedčení o registrácii pre daň sa sa stávate platiteľom dane z pridanej hodnoty.
Ak ste ako zdaniteľná osoba splnili všetky podmienky pre povinnú registráciu na DPH, ste povinný podať žiadosť o registráciu za platiteľa DPH na daňovom úrade a to najneskôr do dvadsiateho dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom ste dosiahli stanovený obrat.
Pri povinnej registrácii na DPH musíte podať žiadosť na portáli Finančnej správy. Ak ste podnikateľ, žiadosť je možné podať len elektronicky. V katalógu elektronických formulárov v časti Register vyplníte ,,Žiadosť o registráciu, oznámenie zmien, žiadosť o zrušenie registrácie na daň z príjmov, daň z pridanej hodnoty a daň z poistenia“. Riadne vyplnenú žiadosť odošlete na daňový úrad, ktorý žiadosť posúdi. Ideálne je ak k žiadosti pripojíte aj doklady, ktorými preukážete, že spĺňate podmienky pre povinnú registráciu na DPH. A teda ak doložíte všetky doklady preukazujúce vykonávanie ekonomickej činnosti vo výške potrebného obratu a vaše postavenie zdaniteľnej osoby (výpisy z banky, zmluvu k bankovému účtu, vystavené faktúry a pod.).
Pracovník daňového úradu si vašu žiadosť preverí a môže si dodatočne vyžiadať ďalšie doklady aby preskúmal či ste nemali povinnosť registrovať sa na DPH už skôr. Ak daňový úrad z dodaných dokumentov vyhodnotí, že ste splnili podmienky pre povinnú registráciu na DPH, zaregistruje vás ako zdaniteľnú osobu do 21 dní odo dňa podania žiadosti a vydá vám osvedčenie o registrácii pre daň a pridelí vám identifikačné číslo pre daň (IČ DPH).
ADVISON s.r.o. poskytuje službu registrácie na DPH a zastúpenie daňovým poradcom tak, že nemusíte navšteovať daňový úrad.
Údaje, ktoré zadáte do tohto formulára spracúvame iba za účelom vybavenia Vašej konkrétnej požiadavky. Bližie informáci o spracovaní osobných údajov nájdete tu.